Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)
Налоговая задолженность и недоимка: что это такое

На Госуслугах висит штраф, судебная задолженность

Понятие

Налоговая задолженность — это долговые обязательства, которые возникают у предпринимателя в случае несвоевременной уплаты бюджетных сборов в рамках его предпринимательской деятельности.

Важно постоянно отслеживать наличие непогашенных бюджетных долгов, ведь в случае длительной их неуплаты фискальные органы могут передать дело в суд, после чего долги, вместе с финансовыми штрафами, будут взыскиваться уже исполнительной службой путем наложения ареста на имущество, а также списания средств с имеющихся банковским счетов.

Постоянный мониторинг своей финансовой деятельности, а также контроль за полным погашением бюджетных сборов в рамках предпринимательской деятельности гарантирует избежание уплаты штрафов и пени, а также судебных разбирательств с налоговыми органами.

Основным отличием недоимки от задолженности по НДФЛ является то, что первое понятие представляется более узким и означает размер денежной суммы, которую предприятие или предприниматель должен уплатить в качестве сборов в госбюджет. Также зачастую недоимка подразумевает наличие односторонних обязательств лица перед государством.

Задолженность как понятие является более широким и емким. Оно может означать наличие любых долговых обязательств одного лица перед другим, в том числе и перед фискальными органами. По сути, задолженность по налогам — это бюджетный сбор или взнос, который еще не успел перейти в состояние недоимки и предприятие или предприниматель его успевают уплатить в срок.

Существует два типа задолженности:

  1. Текущая. При наличии такой задолженности не происходит начисление штрафных санкций и пени.
  2. Просроченная. Если речь идет о просроченной бюджетной задолженности, то в этой ситуации без уплаты пени и штрафов скорее всего не обойтись.

Когда возникает недоимка по налогу

Недоимка по налогу возникает уже на следующий день после нарушения установленного законодательством срока уплаты налога в бюджет.

Если недоимкой признается излишне возмещенная сумма налога, тогда днем ее образования будет являться (абз. 4 п. 8 ст. 101 НК РФ):

  • тот день, когда налогоплательщик фактически получил возмещенную сумму налога из бюджета, в случае перечисления средств из бюджета на расчетный счет;
  • день, когда было вынесено решение о зачете суммы налога, в случае проведения зачета по налогам.

О процедуре возмещения читайте в статье «Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?».

Оплатили налог через Госуслуги, а долг висит

Кроме того, встречаются жалобы пользователей на то, что они оплатили налог через Госуслуги, а долг висит. Такое нередко происходит потому, что для проведения платежа и приема его налоговой службой необходимо определенное время, которое иногда занимает от нескольких дней до месяца.

Таким образом, не стоит сразу «поднимать панику», но если налоговая задолженность так и висит неоплаченной после проведения оплаты, или в Личном кабинете отобразится старый, давно оплаченный долг, то необходимо сразу же обратиться в налоговую службу.

После успешного проведения платеж пользователь получит уведомление в Личном кабинете, кроме того можно запросить квитанцию об оплате на электронную почту!

Итак, теперь наши читатели знают что делать, ели например заплатил налог через Госуслуги а он висит неоплаченным, и что часто происходит потому, что на проведение расчетных операций необходимо некоторое время!

Итак, каждый владелец автомобиля получит в этом году извещение об уплате транспортного налога и в этом году нужно будет провести оплату до 01.12.2016.

Если налогоплательщик не оплатит налог до указанной даты, то налоговая инспекция начнёт начислять штрафные санкции (пеню) за задолженность, которая установлена в законе в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ за каждый день просрочки (ставка рефинансирования в настоящее время равна 11% годовых).

Кроме этого, налогоплательщик получит повторное извещение об обязательности уплаты транспортного налога. При этом налоговая инспекция может требовать уплаты транспортного налога не более чем за 3 календарных года, предшествующих году оплаты текущего налога.

На Госуслугах висит штраф, судебная задолженность

Например, в 2016 г. налоговая инспекция может прислать требование об уплате налога за 2015, 2014 и 2013 гг. и налогоплательщик обязан уплатить транспортный налог за данный период. При этом требовать уплаты налога за более ранний период (2012,2011 гг. и.т.д.) налоговая инспекция не имеет права – это связано со сроком исковой давности.

Основные причины возникновения налоговой задолженности:

  • макроэкономические причины, связанные с наличием крупных дебиторских задолженностей, которые вызывают нехватку свободных денежных средств для погашения бюджетных сборов;
  • низкий уровень правосознания населения нашей страны, что приводит к возникновению просрочки по платежам;
  • экономический кризис в стране.
Что такое налоговая задолженность по НДФЛ

Анализ причин возникновения задолженностей по налогам дает возможность не только классифицировать причины возникновения и роста неплатежей, но и определить некоторые меры по их устранению

Пресекательный срок взыскания задолженности по налогу никак не регламентирован действующими положениями Налогового кодекса РФ, но это не означает, что налоговые органы обладают правом их бессрочного взыскания с налогоплательщиков.

Согласно решению Конституционного суда, предельный срок возможного взыскания различных долгов по уплате налогов со стороны налогоплательщика может быть сложен из тех сроков, что указаны в статьях 70 и 46 НК РФ.

Вне этих сроков фискальные органы не имеют права на взимание налоговых долгов. Любые требования со стороны налоговой о погашении подобных долгов являются незаконными в связи с действием подпункта 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ.

Многих лиц, имеющих налоговые долги, интересует вопрос, через какое время списываются долги по налогам. Данную информацию должники хотят получить для того, чтобы понять, насколько нецелесообразно затягивать время погашения налогов.

Задолженность по транспортному налогу

Одновременно с этим, общие сроки исковой давности по гражданским взаимоотношениям не относятся к нарушениям налогового законодательства. Налоговые обязательства налогоплательщика согласно действующему законодательству являются бессрочными.

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ

Случаи, когда задолженность по налогам признается безнадежной к взысканию и списывается, установлены НК РФ

Через сколько лет списывается налоговая задолженность? Необходимо понимать, что в случае нарушения сроков судебного взыскания и при отказе их восстановления в суде налоговая инспекция теряет возможность взыскивать подобные долги с налогоплательщика.

При выявлении недоимки в ходе налоговой проверки требование об уплате направляется в течение 20 рабочих дней с даты вступления в силу решения по проведенной проверке.

Для случаев, когда недоимка выявляется вне рамок контрольных мероприятий, срок для направления требования зависит от общей суммы задолженности (включая задолженность по пеням и штрафам):

  • 500 руб. и более — требование направляется в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки;

  • менее указанной суммы — в течение года со дня выявления недоимки.

Минимальный срок на добровольное погашение задолженности, указанной в требовании, — 8 рабочих дней начиная с даты получения требования. Однако этот срок по усмотрению налогового органа может быть увеличен. При этом максимальный предел не установлен.

По окончании указанного срока (или срока, указанного в самом требования) определяются сроки на бесспорное, а затем и на судебное взыскание недоимки.

Следовательно, принимая во внимание изложенное, максимальный срок, отведенный налоговым законодательством на взыскание выявленной недоимки, исчисляется так: начало отсчета — дата выявления недоимки время до выставления требования об уплате (3 месяца или 20 рабочих дней) срок на добровольную уплату (8 рабочих дней или более) время на бесспорное взыскание (2 месяца) время для обращения в суд (до 6 месяцев после окончания срока исполнения требования).

Судебная процедура взыскания налоговой задолженности

Перечислять налоги нужно всегда вовремя, иначе возможны последствия — это недоимка по налогам, а также начисление пеней.

Недоимка может быть погашена налогоплательщиком в добровольном порядке. Однако кроме самого налога нужно будет также перечислить пени в бюджет, рассчитанные с учетом количества дней просрочки платежа.

Если налогоплательщик не погасит самостоятельно свою задолженность в виде недоимки по налогу и пеней перед бюджетом, то налоговики будут взыскивать эти суммы уже в принудительном порядке.

В случае невозможности взыскания недоимки по налогам и пеней с налогоплательщика налоговые органы могут списать эту задолженность как безнадежную.

Рассмотрим порядок взыскания с налогоплательщика задолженности перед бюджетом по шагам.

Шаг 1. При обнаружении недоимки по налогам налоговый орган должен выставить должнику требование об уплате налога, пеней, штрафов, процентов в следующие сроки:

  • Если недоимка по налогу выявлена в ходе налоговой проверки, то не позднее 20 рабочих дней с того момента, когда вступило в силу решение, вынесенное по итогам проверки (п. 6 ст. 6.1, пп. 2, 3 ст. 70, п. 1 ст. 87, пп. 7, 9 ст. 101 НК РФ).
  • Если недоимка выявлена вне рамок проверок налогоплательщика, то срок направления требования будет зависеть от суммы задолженности (пп. 1, 3 ст. 70, п. 10 ст. 101.4 НК РФ). Так, при задолженности в 500 руб. и более требование должно быть направлено в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки, а при задолженности менее 500 руб. — в течение 1 года со дня выявления недоимки.

Шаг 2. Налогоплательщику необходимо исполнить требование в течение указанного в нем срока (п. 6 ст. 6.1, абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ). Минимальный срок, в который ему необходимо уложиться с погашением недоимки по налогам, пеням и пр., составляет 8 рабочих дней с момента получения. Если требование должником не исполняется, то:

  • Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ не позднее 2 месяцев после окончания срока исполнения требования налоговым органом выносится решение о том, чтобы взыскать задолженность со счетов должника, открытых в банковских и кредитных учреждениях. Отметим, что если речь идет о консолидированной группе налогоплательщиков, то срок вынесения указанного решения налоговым органом продлевается до 6 месяцев с того момента, когда истек срок исполнения требования, направленного ответственному участнику группы (подп. 5 п. 11 ст. 46 НК РФ). Порядок взыскания задолженности со счетов налогоплательщика регламентируется ст. 46 НК РФ. Если денежных средств на банковских счетах нет или их недостаточно для погашения задолженности, необходимо перейти к шагу 3.

О том, с каких счетов налогоплательщика может быть взыскана задолженность по налогам и сборам, читайте в материале «С каких счетов налоговики могут произвести взыскание?».

  • По истечении 2, но не позднее 6 месяцев после окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и пр. налоговый орган вправе подать заявление в арбитражный суд, чтобы взыскать с налогоплательщика необходимую сумму задолженности. Срок подачи заявления, касающегося взыскания задолженности с участников консолидированной группы налогоплательщиков, продлевается до 6 месяцев после истечения 6-месячного срока бесспорного взыскания задолженности с банковских счетов указанных лиц (подп. 5 п. 11 ст. 46 НК РФ). Обратим внимание на то, что если инспекция по уважительным причинам пропустила срок подачи данного заявления, суд может восстановить его (абз. 1 п. 3, подп. 5 п. 11 ст. 46 НК РФ, ст. 117 АПК РФ).
  • Не позднее 6 месяцев после окончания срока исполнения требования налоговый орган подает заявление в арбитражный суд с тем, чтобы взыскать с налогоплательщика необходимую сумму задолженности в тех случаях, что предусмотрены подп. 1–4 п. 2 ст. 45 НК РФ. В соответствии с положениями подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ в указанном случае налоговики имеют право обратиться в суд, только если недоимка выявлена в ходе налоговой проверки и числится за должником более 3 месяцев. Бесспорное взыскание недоимки в подобных ситуациях невозможно.

Шаг 3. Если взыскать задолженность за счет денежных средств должника не удается, то:

  • Инспекция не позднее 1 года после окончания срока исполнения требования об уплате задолженности выносит решение о ее взыскании за счет имущества налогоплательщика (п. 7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). Взыскание недоимки, пеней и пр. за счет имущества производится в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ.
  • В период от 1 года до 2 лет после истечения срока исполнения требования налоговики обращаются в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика требуемой задолженности. Если инспекция по уважительным причинам пропустит срок подачи указанного заявления, то судом он может быть восстановлен (абз. 3 п. 1 ст. 47 НК РФ, ст. 117 АПК РФ).

Подробнее о процедуре взыскания читайте здесь.

Если и после повторного извещения гражданин не оплатит транспортный налог, то налоговая инспекция начинает процедуру судебного взыскания долга. При этом помимо суммы налога, пени, на гражданина должника может быть наложена обязанность по погашению судебных издержек (госпошлина).

Если после судебного решения о взыскании налога, должник не исполнит решение суда, то принудительно исполнять решение суда будут судебные приставы исполнители. Они могут наложить удержание до 50% зарплаты должника, наложить арест на счета в банке должника и списать полностью или частично со счёта сумму долга.

Итак, если гражданин владеет автомобилем, то он должен в установленный срок платить транспортный налог. Если у владельца машины имеется льгота, то нужно представить в налоговую инспекцию копии льготных документов.

Если автовладелец продаёт автомобиль, то лучше оформлять сделку договором купли-продажи со снятием автомобиля с учёта в ГИБДД. Поскольку, если будет оформлена генеральная доверенность с правом продажи автомобиля, то налог будет приходить гражданину, на кого автомобиль зарегистрирован в ГАИ.

Данная статья рассказывает об особенностях начисления, уплаты транспортного налога и даёт практические рекомендации, как избежать задолженности по транспортному налогу.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Нередко руководителей предприятий, а также индивидуальных предпринимателей заботит вопрос, может ли налоговая списать долги по налогам. На самом деле, это действительно возможно. Так, к примеру, списание налоговой задолженности физических лиц и предприятий нередко проводится государством в рамках такой амнистии.

При проведении очередной амнистии, в рамках которой будут списаны долги ИП и предприятий, решение о списании долгов принимается фискальным органом по месту регистрации налогоплательщика.

Основные условия

При проведении амнистии следует знать, когда долги по налогам списываются и какие нужно соблюсти условия для этого.

Главным условием списания долгов по налогам является дата их образования. К примеру, в 2018 году списанию подлежат задолженности, образование которых датируется числом не позднее 1 января 2015 года (3 летней давности).

Иначе говоря, налоговая амнистия в 2018 году затрагивает все долги по УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, а также НДФЛ и НДС (помимо ввозного) для всех лиц, работающих в рамках общей системы налогообложения. Сюда также включаются все штрафы и пени, насчитанные фискальными органами за неуплату бюджетных платежей и сборов.

Так как индивидуальные предприниматели относятся к категории физических лиц, на них также распространяется подобная амнистия.

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ

Списание задолженности по налогам — процедура, возможность применения которой учтена еще исходной редакцией части 1 НК РФ, начавшей действовать в 1999 году

Выше мы отметили, что судебный приказ может быть использован управомоченной стороной — в случае с налогами, ФНС, в качестве основания для обращения в службу судебных приставов по вопросу принудительного взыскания долга.

Также судебный приказ ФНС может направить в кредитно-финансовую организацию, в которой открыты счета налогоплательщика: долг в этом случае может быть погашен за счет денежных средств, размещенных на данных счетах.

Вместе с тем, использовать судебный приказ в указанных целях — право, а не обязанность ФНС. Конечно, Налоговая служба данное право, скорее всего, реализует, но, тем не менее, правовые последствия в отношении налогоплательщика наступают не по факту издания судебного приказа, а по факту действий ФНС, использующей данный приказ.

Таким образом, само по себе вынесение рассматриваемого приказа судом каких-либо правовых последствий для налогоплательщика не формирует (хотя и предполагает появление таковых с очень высокой вероятностью).

В свою очередь, налогоплательщик вправе задействовать механизмы, способные отложить наступление данных правовых последствий. А именно — предоставить возражения на исполнение рассматриваемого документа. Это нужно сделать в течение 20 дней после получения копии судебного приказа.

Изучим более подробно специфику соответствующих возражений.

Судебная процедура взыскания налоговой задолженности

Основные условия

Если срок исковой давности по задолженности перед бюджетом истек, то налоговики не смогут обязать должника заплатить недоимку, несмотря на то что задолженность так и будет числиться за ним. Однако если такая задолженность будет признана безнадежной к взысканию, то она может быть исключена из карточки по расчетам с бюджетом.

Согласно подп. 1–4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ безнадежной признается задолженность в следующих случаях:

  • при ликвидации компании;
  • при признании банкротом индивидуального предпринимателя;
  • в случае смерти физического лица, если он являлся должником по налогам и сборам;
  • при наличии судебного решения, в соответствии с которым налоговые органы не имеют права требовать уплаты недоимки по налогам, пеней и пр. с должника;
  • при вынесении судебным приставом постановления о завершении производства по исполнительному документу с возвратом взыскателю такого документа (пп. 3, 4 ч. 1 ст. 46 федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»), при условии, что возникла данная задолженность более 5 лет назад, в приведенных ниже случаях:
  • размер задолженности равен или ниже размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
  • суд возвращает заявление о признании должника банкротом или прекращает производство по делу о банкротстве ввиду отсутствия средств, необходимых для компенсации судебных издержек на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

О ликвидации ООО, имеющего налоговые долги, читайте в статье «Ликвидация ООО с долгами перед налоговой».

Особенности взимания задолженности по НДФЛ

При неуплате бюджетных сборов фискальные органы направляют официальный запрос в ФМС для определения места нахождения лица.

Подобный запрос налоговики направляют в отношении тех лиц, размер налогового долга которых превышает 50 тысяч рублей. При наличии информации у налоговых органов о смене места регистрации должника, такой запрос направляется по его месту жительства.

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ

Налоговый орган вправе предъявить в суд иск о взыскании недоимки по НДФЛ и пеней по налогу только в случае направления должнику требования об уплате и неисполнения этого требования в установленный НК РФ срок

На следующем этапе сотрудники фискальной службы занимаются формированием акта о наличии недоимки по уплате налогов и сборов со стороны физлица по НДФЛ. Далее налоговая направляет должнику официальное уведомление о наличии долга по налогам, а также о начисленных штрафах и пени, вместе с требованием об их погашении.

Налоговые органы всячески взаимодействуют с различными органами самоуправления для информирования должника о необходимости погашения налогового долга.

При отсутствии положительной динамики по погашению долга, фискальные органы направляют работодателю должника требование о принудительном взыскании долга за счет списания части заработной платы или расчетных счетов налогоплательщика.

Итоги

Недоимка по налоговым платежам возникает в случае нарушения сроков их оплаты. Признается она с первого дня, наступающего после даты, определенной как крайний день срока платежа. Следствием ее являются пени, начисляемые за каждый день просрочки.

Если налогоплательщик не гасит недоимку и пени добровольно, ИФНС прибегает к процедуре принудительного взыскания. В определенных ситуациях задолженность признают безнадежной.

Взаимоотношения налогоплательщиков с фискальной инспекцией всегда являлись довольно сложными, поскольку каждая из сторон пытается трактовать закон в свою пользу. Из-за этого часто возникают серьезные споры, которые нередко перерастают в судебное разбирательство.

В таких обстоятельствах нужно знать, как написать пояснение в налоговую о задолженности по НДФЛ для получения возможной отсрочки или для реструктуризации долгов. Для правильного составления такой бумаги рекомендуется обратиться к опытному юристу, специализирующемуся на налоговом праве.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector