Налоговый вычет для пенсионеров (льгота) по земельному налогу

Порядок оформления пенсионером льготы по земельному налогу

Платить этот налог обязаны:

  • собственники земли;
  • пользователи по бессрочному договору;
  • владельцы по пожизненному наследованию.

Льгота тесно связана с налоговой базой. А налогооблагаемая база зависит от кадастровой стоимости недвижимости. Кадастровую стоимость владелец не способен рассчитать самостоятельно — она исчисляется кадастровыми инженерами, имеющими членство в саморегулируемой организации кадастровых инженеров, по методике Росреестра.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Вся информация о кадастровой стоимости и других характеристиках земельных участков находится в Росреестре — в своде ЕГРН.

Если вы хотите узнать кадастровую стоимость своего имущества и другие записанные в реестр данные, вы можете:

  • получить бесплатную справочную информацию на сайте Росреестра;Налоговый вычет для пенсионеров (льгота) по земельному налогуНалоговый вычет для пенсионеров (льгота) по земельному налогу
  • заказать выписку — на сайте Росреестра или в МФЦ; она требует оплаты (250-400 рублей).Налоговый вычет для пенсионеров (льгота) по земельному налогу

Для этого нужно знать хотя бы одно из описаний участка:

  • номер — кадастровый, инвентаризационный, условный;
  • адрес;
  • номер права.

Итак, налоговой базой по общему правилу ст.390 НК РФ признается кадастровая стоимость. Но в ст.391 НК РФ указано, что база в части 600 квадратных метров не засчитывается для ряда лиц, в т.ч. в пп.8 п.

Налоговый вычет для пенсионеров (льгота) по земельному налогу

Для получения льготы в виде налогового вычета по земельному налогу на свой участок, пенсионер должен подать в любой налоговый орган (любую налоговую инспекцию России) по своему выбору заявление. По желанию пенсионер может также приложить к заявлению документы, подтверждающие его право на льготу.

Пенсионерам, которые хотят получить налоговый вычет по земельному налогу за 2017 год, необходимо подать заявление не позднее 1 ноября 2018 года.

Если пенсионер имеет несколько земельных участков, то он может уведомить налоговый орган о выбранном им земельном участке, в отношении которого он хочет применять налоговый вычет по земельному налогу, т.е. он должен подать уведомление.

В связи с этим ФНС России разработала форму уведомления пенсионером налогового органа о выбранном им участке. Порядок представления уведомления изложен в письме ФНС России от 11 января 2018 г. № БС-4-21/251@.

До 1 июля 2018 года пенсионер может уведомить налоговый орган о выбранном им земельном участке, как в произвольной форме, так и по форме, принятой ФНС. Но после 1 июля 2018 года надо использовать только форму ФНС (подать уведомление в произвольной форме уже будет нельзя).

Пенсионеру надо только иметь в виду, что уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого должен применяться налоговый вычет, он должен представить в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, следующего за годом, с которого в отношении данного земельного участка применяется налоговый вычет.

Таким образом, для получения налогового вычета за 2017 год пенсионер должен представить уведомление до 1 ноября 2018 года. После указанной даты подавать уведомление о выбранном участке, а также уведомление об изменении участка пенсионер не вправе.

Если пенсионер, имеющий несколько участков, не представил уведомления, то налоговый вычет (льгота по земельному налогу) ему будет предоставлен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Важно также знать, что граждане пенсионного возраста могут представить уведомление о земельном участке могут в любой налоговый орган России, а также в МФЦ, независимо от места их регистрации.

Какие льготы по земельному налогу предоставлены пенсионерам

Налоговый вычет для пенсионеров (льгота) по земельному налогу

Федеральным законом от 28.12.2017 года N 436-ФЗ в Налоговый кодекс РФ введена норма, в соответствии с которой пенсионеры добавлены в список лиц, которым предоставлена налоговая льгота по земельному налогу.

Суть налоговой льготы состоит в том, что пенсионер освобождается от уплаты земельного налога на 600 квадратных метров земельного участка, который находится у него в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Налоговая льгота для пенсионеров по земельному налогу начала действовать с 01 января 2018 года, но будет применяться уже к 2017 году. Т.е. земельный налог, уплачиваемый пенсионером за 2017 год (напомним, что уплата налогов за 2017 год будет производиться с 1 декабря 2018 года) будет взиматься по льготным правилам.

Кому положена льгота? Налоговый вычет по земельному налогу уже в 2018 году могут получить пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Что же является базой для начисления земельного налога? Базой является кадастровая стоимость земельного участка. Поэтому при применении льготы налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка.

Налоговый вычет (налоговая льгота для пенсионеров) применяется в отношении одного земельного участка по выбору пенсионера.

Как пенсионеру оформить льготу на земельный налог

Оформить налоговую льготу на землю пенсионера в размере 6 соток, которые не облагаются налогом, можно только одним способом: собственник земли до 1 ноября года, в котором хочет получить этот вычет, подает в ИФНС уведомление с указанием земельного участка, базу которого хочет уменьшить.

Налоговый вычет для пенсионеров (льгота) по земельному налогу

Смысл уведомления — благодаря нему плательщик сам выбирает, за какой объект будет уменьшен налог. Ведь вычет предоставляется только по одному участку из всех, что находятся в собственности гражданина.

Пример 1

Пенсионер Медведев Михаил получил в наследство 2 участка земли — 6 соток и 10 соток. Он не подал уведомление на вычет своевременно, и налоговая сама рассчитала земельный налог, применив вычет к земле в 10 соток.

А этот участок находится в пользовании арендатора, который сам платит по ней налог. Если бы Медведев сдал уведомление, то он мог бы сократить свои расходы, выбрав участок на 6 соток, ведь тогда его база стала бы нулевой, а значит, и налог равен нулю.

Пример 2

Львов Алексей имеет 2 участка — 15 и 20 соток. Больший из них он сдал в аренду, заключив письменный договор. Согласно сделке арендатор обязался уплачивать земельный налог. Львов никогда не представлял уведомление о выборе объекта, но теперь заполнил бланк и сдал в ИФНС, выбрав первый объект.

Поскольку вычет не обусловлен ничем, то чтобы получить льготу по земельному налогу, пенсионерам не нужно собирать какие-либо документы извне.

Ему достаточно приложить к уведомлению:

  • копию паспорта;
  • копию удостоверения пенсионера.

Кроме вычета по ст.396 НК РФ предусмотрена такая льгота, как освобождение от уплаты фискального платежа за землю полностью. Однако в этой статьей перечислены не все категории льготников, а только установленные на федеральном уровне.

Но на местном уровне каждый муниципалитет принимает собственный закон, по которому может расширить круг освобождающихся или хотя бы уменьшить для них налог.

Закон местной власти вашей территории вы можете найти в интернете либо посетить ИФНС и уточнить там, каким категориям граждан положено освобождение. Также посмотреть положенные вам преференции можно на сайте ФНС.

Например, согласно Московскому закону о земельном налоге № 74 от 24.11.2004 года по ст.3.1, некоторые граждане освобождаются от платежа в части 1 000 000 рублей облагаемой базы, в т.ч. один из родителей или усыновителей в многодетной семье.

Каждый регион самостоятельно определяет, какая семья считается многодетной. В субъектах России, где рождаемость высокая, такой статус приобретают семьи с 4 и более детьми, а в прочих регионах, как правило, достаточно 3 детей, чтобы относиться к многодетным.

Другой пример — в соответствии с Решением Городской Думы Ростова-на-Дону № 38 от 23.08.2005 года в п.3.2.6 раздела 3, семьи, имеющие более 3 несовершеннолетних детей, полностью освобождаются от уплаты данного платежа в отношении участков, полученных по специальной региональной программе.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Документы для льготы по земельному налогу для многодетных:

  • паспорт;
  • справка или удостоверение о статусе многодетной семьи — выдается в Соцзащите;
  • заявление.

Итоги

  1. Всем пенсионерам уменьшают кадастровую стоимость в налоговой базе на 6 соток. Для этого пенсионеру ничего не нужно делать, но он может выбрать, по какому участку получить вычет, если у него их несколько. Для этого подается специальное уведомление.
  2. На федеральном уровне для физических лиц практически нет льгот по земельному налогу.
  3. Большая часть местных властей освобождает от уплаты земельного налога полностью или в размере 1 000 000 пенсионеров, многодетные семьи, малоимущих граждан, инвалидов и др.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector