Перевод долга на другую организацию образец

Правила заключения соглашения

Это процедура, в ходе которой первоначальный должник передает свои долговые обязательства другой стороне, которая станет новым дебитором. При этом кредитор по первоначальной сделке должен дать свое согласие на такую рокировку.

В противном случае сделка будет признана ничтожной. Статья 391 ГК РФ подробно описывает правила, по которым должен оформляться договор перевода долга от должника к новому должнику, а также условия признания его недействительным.

Для правомерной передачи прав и обязанностей необходимо, чтобы договор был заключен в той форме, в которой была составлена первоначальная сделка. Для подобных соглашений допустима одна из следующих форм:

  • простая письменная;
  • заверенная нотариусом.

Если первоначальный документ подлежал обязательной государственной регистрации, то при делегировании долга эту процедуру нужно повторить.

Учитывая эти особенности, мы разберем некоторые пункты соглашения и рассмотрим существенные условия договора перевода долга. Давая рекомендации, мы будем использовать алгоритмы, предлагаемые программой , представляемой правовой системой .

Когда заключается соглашение о переводе долга, должна обязательно указываться сделка, из которой было сформировано конкретное долговое обязательство. Это считается важнейшим условием при составлении подобных договоренностей.

Одной из распространенных ошибок при составлении является указание только суммы задолженности, чего бывает недостаточно для того, чтобы договоренность могла считаться согласованной всеми участвующими сторонами.

Согласие финансовой организации на подобную сделку должно обязательно содержать следующие пункты:

  • название документа;
  • название кредитной договоренности, в отношении которой подтверждается одобрение;
  • образцы кредитного договора;
  • название организации-кредитора, а также заемщика;
  • одобрение перевода задолженности;
  • список определенных обязанностей должника;
  • указывается количество сделанных экземпляров соглашения о передаче долга;
  • печать и подпись представителя финансовой организации.

В большинстве случаев документ необходимо оформлять в трех экземплярах в соответствии с количеством участвующих сторон. В случае если финансовая организация предоставляет должнику предварительно оформленное согласие на заключение соглашения, перевод будет считаться правомерным с момента передачи кредитору специального уведомления, содержащего всю необходимую информацию о проведенной смене должника и реквизиты составленного договора.

Шаблон соглашения о переводе долга

Подписание

Соглашение обязательно должно заполняться и удостоверяться правильно, а также быть завизированным всеми участниками заключенной сделки. Поскольку договор перевода представляет собой трехстороннее соглашение, потребуются личные подписи абсолютно всех участвующих сторон или их представителей.

Таким образом, лицо, не имеющее возможности полноценно выполнять свои конкретные обязательства относительно составленного договора, может перевести его на любую другую сторону перед заключением трехсторонней сделки по передаче своих обязательств после получения одобрения нового плательщика, кредитора, а также поручителя.

Образец соглашения о переводе долга требует определенного перечня дополнительной документации, который будет рассматриваться в финансовой организации. Большей частью банки требуют у новых плательщиков удостоверения личности и другие документы, подтверждающие достаточно высокую платежеспособность.

Перечислим необходимые документы:

  • требование перевода задолженности в виде написанного заявления;
  • удостоверение личности;
  • справка о регистрации;
  • военный билет или другой документ из военкомата;
  • загранпаспорт;
  • пример составленного финансового соглашения;
  • трудовая книжка;
  • документ, подтверждающий отсутствие судимости;
  • справки о текущем семейном положении;
  • документ, подтверждающий наличие конкретных обязательств по отношению к другим гражданам о выплате им алиментов;
  • справки, подтверждающие право на какие-либо объекты собственности;
  • справка, подтверждающая наличие банковских счетов.

После сбора всех необходимых справок новому потенциальному заемщику вместе с текущим должником необходимо встретиться с кредитором. Финансовая организация может обязать потенциального заемщика открыть новые счета, если таковых у него не имеется.

Как оформить перевод долга

Чтобы перевести обязательство, первоначальный должник и организация, на которую переводится долг, подписывают соответствующий договор. А кредитор должен поставить свою отметку на этом договоре о том, что не против перевода. Такого согласия требует пункт 1 статьи 391 Гражданского кодекса РФ.

Или же можно заключить трехстороннее соглашение. Подпись кредитора в нем и будет означать его согласие.

По умолчанию первоначальный и новый должники несут солидарную ответственность перед кредитором. То есть кредитор может требовать, чтобы должники исполнили обязательство совместно. Также он вправе заявить такое требование к каждому из них в отдельности.

В то же время в соглашении о переводе долга стороны могут предусмотреть и субсидиарную ответственность. Она предполагает, что если новый должник не исполнил требование, то первоначальный должник обязан его исполнить.

Можно и вовсе освободить первоначального должника от обязательства (п. 3 ст. 391 ГК РФ).

1. Преамбула

В этом разделе указываются стороны сделки, которыми могут быть:

  • первоначальный и новый должники;
  • кредитор, но лишь выражая свое согласие;
  • кредитор и новый должник.

Мы рассмотрим вариант, когда стороны договора — физические лица (прежний и новый должники). Поскольку кредитор заинтересован в том, чтобы дебитор исполнил обязательство надлежащим образом, для него важна личность нового контрагента.

Перевод долга на другую организацию образец

Поэтому необходимо иметь письменное согласие кредитора либо его подпись на документе. В обратном случае сделка не повлечет каких-либо правовых последствий, и обязательство останется у первоначального должника.

При получении согласия кредитора на перевод долга необходимо избегать общих формулировок. Он должен согласиться на перевод долга конкретному лицу или ограниченной группе лиц. Если кредитор участвует в заключении сделки, то необходимо указать наименование кредитора, а также лицо, которое вправе выразить от имени кредитора согласие на процедуру.

Как получить согласие кредитора

Дебет и креди на примерах в статье: что такое дебет и кредит простыми словами.

Дебет 62 (58, 76…) «Новый должник» Кредит 62 (58, 76…) «Первоначальный должник»– отражена сумма долга, переведенная должником на другое лицо.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Дебет 50 (51, 60, 76…) Кредит 62 (58, 76…) «Новый должник»– поступила оплата (произведен зачет) в погашение задолженности по договору от нового должника.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 58, 62, 76).

Как показывает пункт 1 статьи 391 Гражданского кодекса, чтобы осуществить перевод долга, требуется иметь согласие кредитора.

Когда документ не получен, в случае судебного разбирательства договор признается недействительным.

Есть три варианта, как кредитор может одобрить перевод.

  1. Отправка письма. В статьях 391, 392 Гражданского кодекса не оговаривается конкретный образец, по которому нужно предоставить согласие. Пишется лишь, что оно должно иметь вид письменного документа. Подписывая согласие, кредитор показывает, что не возражает против уплаты долга другим лицом, а не первоначальным дебитором. В тексте документа отражаются реквизиты договора, размер суммы, переданной в долг, сведения об участниках соглашения. Если эта информация отсутствует, суд может оставить задолженность на первоначальном дебиторе.
  2. Заключение двустороннего договора с пометкой «согласовано». Здесь новое соглашение заключается между должниками. После ознакомления с документом, на нем ставится соответствующая пометка, подпись руководителя и печать фирмы-кредитора.
  3. Заключительный вариант – трехсторонний договор. В его составлении будут принимать участие все три стороны – кредитор, первоначальный дебитор и новый. К этому образцу не предъявляется жестких требований. Его можно составить очень просто, главное – чтобы он содержал подтверждение одобрения кредитором перевода долга.

Чтобы упорядочить дальнейшую работу кредитора и нового дебитора, можно оформить дополнительный документ.

Перевод долга на другую организацию образец

Его присутствие должно быть зафиксировано в документе.

Важное условие при составлении дополнительного соглашения – там отсутствует первоначальный дебитор.

Только такой договор признается в суде действительным.

2. Предмет договора

Предметом является основной долг и неустойка, переходящие на нового должника. Для того чтобы условие о предмете было согласовано, в документе стороны должны указать основание возникновения обязательства, его содержание и объем.

Процедура может осуществляться как в отношении обязательства, возникшего из договора, так и в отношении внедоговорного обязательства. Таким образом, стороны указывают основание их возникновения.

Далее необходимо определить объем и содержание переводимого обязательства. Допустима замена долга как в денежном, так и в неденежном обязательстве.

Процедура может быть осуществлена не только в отношении основного долга, но и в отношении неустойки или процентов за пользование чужими денежными средствами. Более того, допустим изолированный переход обязанности по уплате сумм неустойки или процентов.

В таком случае в договоре необходимо указать, в каком объеме переходит обязательство. Если предполагается переход только основного обязательства, в соглашении целесообразно указать, что обязанность по уплате начисленных сумм имущественных санкций сохраняется у первоначального должника.

Бухучет: у первоначального должника

Перевод долга на другую организацию образец

Дебет 60 (66, 76…) Кредит 76– списана сумма кредиторской задолженности, переданной контрагенту с согласия кредитора.

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76)– произведена оплата (произведен зачет) обязательства по договору о переводе долга.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете у первоначального должника

В июне ООО «Торговая фирма «Гермес»» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма «Мастер»» (контрагент). «Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о том, что в счет оплаты готовой продукции, полученной «Мастером» от «Альфы», «Мастер» берет на себя обязательство по погашению долга «Альфы» перед «Гермесом».

В учете «Альфы» бухгалтер сделал следующие проводки.

Дебет 10 Кредит 60– 500 000 руб. – получены материалы от «Торговой фирмы «Гермес»»;

Дебет 19 Кредит 60– 90 000 руб. – отражен НДС за приобретенные материалы;

Дебет 68 Кредит 19– 90 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенным материалам.

Дебет 62 Кредит 90-1– 590 000 руб. – признан доход от реализации продукции «Мастеру»;

Дебет 90-3 Кредит 68– 90 000 руб. – начислен НДС со стоимости отгруженной продукции.

Дебет 60 Кредит 62– 590 000 руб. – обязательства по переводу долга зачтены в счет оплаты поставленной продукции.

Бухучет: у нового должника

Перед составлением договоренности требуется получение одобрения потенциального нового плательщика. В противном случае сделка, естественно, не может заключаться. Одобрение стороны, в отношении которой планируется передача задолженности, может быть дано в устной или в письменной форме.

Плательщик обязан проинформировать нового заемщика относительно каждого нюанса, связанного с текущим подписанным финансовым договором. Потенциальный новый плательщик всегда должен быть осведомлен о каждом требовании финансовой организации, предъявляемом текущему заемщику.

Финансовая организация уполномочена менять свои требования в отношении новоиспеченного должника с целью уменьшения собственных рисков. Платежеспособность нового участника сделки обязательно должна быть подтверждена.

Когда по условиям составленной сделки с кредитором должен привлекаться поручитель, обеспечивающий выполнение долговых обязательств конкретного заемщика, он тоже должен быть осведомлен о заключении соглашения по передаче задолженности. Чтобы заключение сделки было возможным, нужно получить одобрение поручителя.

Образец соглашения о переводе долга

Если поручитель одобряет процедуру перевода, то он становится лицом, обеспечивающим выполнение долгового обязательства со стороны другого плательщика, получившего эту ответственность в результате подписания соглашения по передаче задолженности.

На первый взгляд, процедура может показаться предельно простой, но на практике все немного сложнее. Договоренность о переводе долговых обязательств обязательно должна быть оформлена правильно с юридической точки зрения, поскольку может быть слишком высокой вероятность признания недействительности составленного соглашения. Рассмотрим основные факторы риска:

  1. Перевод задолженности должник может время от времени использовать с целью уклонения от выплаты обязательств.
  2. Первоначальному должнику придется выплачивать прежнюю задолженность, если соглашение будет признано недействительным.

Нередко возникают ситуации, когда в документе о переводе долговых обязательств указывается только размер основной задолженности, а на практике к такой сумме добавляются какие-нибудь штрафные санкции, о которых может быть не осведомленным новоиспеченный должник.

Чтобы ни одна сторона во время проведения такой процедуры не оказалась пострадавшей каким-либо образом, рекомендуется ознакомиться с основными правилами заключения.

Дебет 60 (76) Кредит 76– отражена кредиторская задолженность перед первоначальным кредитором и дебиторская задолженность бывшего должника.

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76…)– погашена задолженность перед кредитором.

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете нового должника

В июне ООО «Торговая фирма «Гермес»» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма «Мастер»» (новый должник). У «Мастера» есть непогашенная кредиторская задолженность перед «Альфой» в сумме 1 180 000 руб.

Бухгалтер «Мастера» сделал следующие проводки.

Дебет 10 Кредит 60– 1 000 000 руб. – отражено получение продукции от «Альфы»;

Дебет 19 Кредит 60– 180 000 руб. – отражен входной НДС по приобретенной продукции;

Дебет 68 Кредит 19– 180 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенной продукции.

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа» Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»– 590 000 руб. – приняты обязательства перед «Торговой фирмой «Гермес»»;

Дебет 60 Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»– 590 000 руб. – зачет кредиторской задолженности перед «Альфой»;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 51– 590 000 руб. – погашена задолженность перед «Торговой фирмой «Гермес»».

Перевод долга на другую организацию образец

Ситуация: как новому покупателю отразить в бухучете поступление основного средства при приобретении права требования по договору купли-продажи? Право собственности переходит после оплаты продавцу.

Поступление имущества отразите в составе основных средств на дату вступления в силу договора об уступке права требования.

В данном случае ваша организация принимает на себя права и обязательства по договору купли-продажи. А именно:

  • погасить задолженность перед продавцом;
  • фактически получить имущество от бывшего покупателя;
  • получить право собственности на имущество после полной оплаты.

Как только права и обязанности перешли к вам, имущество сразу отразите в составе основных средств. Ведь все условия для этого выполнены. Момент перехода права собственности роли не играет (п. 4 и 5 ПБУ 6/01).

Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем»– отражена кредиторская задолженность перед бывшим покупателем в размере фактически перечисленных им продавцу денег за основное средство;

Дебет 08 Кредит 60– отражена кредиторская задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование;

Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08– принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости.

Дебет 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем» Кредит 50 (51…)– погашена задолженность перед бывшим покупателем.

Дебет 60 Кредит 50 (51…)– погашена задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 01, 08, 60, 76).

Что касается НДС. Право на вычет налога у нового покупателя не возникает. Связано это с тем, что счета-фактуры ни от продавца, ни от бывшего покупателя у него не будет. Во-первых, реализации (отгрузки) оборудования в данном случае не происходит, хотя в дальнейшем право собственности к нему и перейдет. Во-вторых, правом на вычет воспользовался бывший покупатель (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

4. Условия исполнения договора

В данном разделе стороны должны отразить наличие согласия кредитора на сделку. Согласие может быть получено предварительно, а может быть выражено кредитором посредством подписания соглашения о переводе долга. В последнем случае сомнений в том, что кредитор согласен на сделку, не возникает.

Исполнение договора предполагает передачу новому должнику документов, подтверждающих переводимые обязательства. Стороны согласовывают перечень подлежащих передаче документов, сроки и порядок их передачи.

Методики вычисления налоговой базы

Налоговая база рассчитывается по итогам полученных доходов и осуществленных расходов.

Определяется ее размер одним из нижеуказанных методов:

  • по реализации, где доходы учитываются в том периоде, когда они были получены;
  • кассовый метод, при котором доходы учитываются в день поступления средств.

Когда предприятие обретает статус нового дебитора по соглашению перевода долга между юридическими лицами, налоговые последствия зависят от метода учета доходов.

Что должен включать договор о переводе долга?

Если применяется метод начисления по реализации, факт принятия обязательств при расчете налога на прибыль не отражается, предоплата не проходит в статье расходов.

Первоначальный дебитор учитывает расходы по оплате продукции во время ее поступления.

Когда за основу взят кассовый метод, налоговые последствия отличаются.

Приобретенные в рамках договора займа проценты ежемесячно учитываются в статье прочих доходов.

Они фиксируются в рамках бухгалтерского учета. Так как фактически оплата не произошла, в налоговом учете они не отражаются.

Для кредитора замена должника не имеет никакого значения. При методе начисления выручка от реализации уже учтена (п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Если же кредитор применяет кассовый метод, то признать доходы нужно на дату поступления денежных средств от контрагента должника (нового должника) (п. 2 ст. 273 НК РФ).

В учете первоначального должника затраты на приобретение товаров (работ, услуг) нужно отражать в общем порядке, несмотря на то что долг по оплате был переведен на контрагента (п. 1 ст. 272 НК РФ). При методе начисления стоимость приобретенных товаров признавайте в расходах независимо от их оплаты (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ).

У нового должника сама операция перевода долга не отразится при расчете налога на прибыль. То есть такая операция не повлияет ни на доходы, ни на расходы. Ведь он просто участвует в расчетах.

5. Ответственность сторон

В этом разделе можно предусмотреть ответственность в виде неустойки за нарушения сторонами своих обязательств. Так, неустойка может быть установлена за следующие нарушения, допущенные первоначальным дебитором:

  • за просрочку внесения платы за процесс;
  • за непредоставление или за несвоевременное предоставление документов, подтверждающих переводимый долг.

При установлении неустойки необходимо согласовать ее размер и период, за который неустойка уплачивается.

Неустойка может быть установлена и на случай нарушения условий договора новым должником, например:

  • в случае неуведомления кредитора о состоявшейся процедуре;
  • при уклонении от государственной регистрации соглашения.

При установлении неустойки нужно определить соотношение неустойки и убытков. По общему правилу убытки взыскиваются в части, которая не покрывается неустойкой.

УСН

В учете кредитора (продавца) никаких особенностей в связи с заменой должника по обязательству не возникнет. Ведь организации на упрощенке признают доходы и расходы после их фактической оплаты (п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).

Поэтому продавец учтет доход, когда новый должник погасит обязательство. То есть так же, как если бы обязательство по оплате исполнил первоначальный должник. Доходы от реализации в данном случае возникают на дату поступления средств от нового должника (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

У первоначального должника при переводе долга прекращается обязательство по оплате. Поэтому стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) он может признать в составе расходов. Ведь обязанность по их оплате исполнена на дату перевода долга (подп. 5, 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.

У нового должника попросту возникает долг перед кредитором. Но в учете это никак отражать не нужно. Расходы возникнут, только когда такой должник станет расплачиваться с продавцом.

6. Расторжение договора

Документ влечет переход обязанности от первоначального должника к новому, т. е. исполнение контракта в этой части осуществляется в момент его заключения. В случае прекращения данного договора обязательство теряет свое основание, и, соответственно, необходимо восстановить имущественное положение сторон. Поэтому следствием прекращения контракта должен быть обратный перевод долга.

Практика показала, что обратный перевод долга возможен только в случае, если это предусмотрено документом или на основании судебного решения. Для обратного процесса также требуется согласие кредитора.

Расторжение договора также возможно после его исполнения. Следствием подобного расторжения станет обязанность возместить убытки контрагенту.

Прекращение обязательств может быть связано как с расторжением в судебном порядке, так и с односторонним отказом. Односторонний отказ возможен, если хотя бы один из участников правоотношения является хозяйствующим субъектом (коммерческая организация или индивидуальный предприниматель).

Нужно также учитывать, что если сделка заключена между предпринимателем и лицом, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, право на односторонний отказ может быть установлено только для последнего.

ОСНО и ЕНВД

На расчет единого налога перевод долга не повлияет. И не важно, о какой стороне идет речь: кредитор, новый должник или первоначальный. В любом случае объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). То есть фиксированный показатель.

Если у кредитора, первоначального или нового должника перевод долга не связан с деятельностью на ЕНВД, то на расчет единого налога это не влияет. Тогда налоги нужно рассчитать по общей системе налогообложения.

Сопутствующие расходы, которые возникли и связаны с переводом долга и относятся как к деятельности на ЕНВД, так и к общей системе налогообложения, нужно распределить.

7. Разрешение споров

Пример уведомления о переводе долга.

В этом разделе стороны должны определить порядок разрешения потенциальных разногласий, установив сроки направления и рассмотрения претензий, а также порядок совершения указанных действий. Также в этой главе следует определить подсудность возникающих споров.

Необходимо учитывать, что в договоре первоначальный и новый должники определяют подсудность только своих внутренних споров. Для споров, возникающих между новым должником и кредитором, действуют общие правила о подсудности, установленные законом, или правила, которые были согласованы сторонами при заключении сделки.

8.Заключительные положения

В данном разделе стороны согласовывают следующие условия:

  • количество экземпляров документа;
  • порядок направления юридически значимых сообщений (в том числе, претензий и уведомлений);
  • момент вступления в силу;
  • срок его действия.

Если вносятся корректировки в текст договора или исправляются обнаруженные ошибки, то исправления по тексту имеют юридическую силу только в том случае, когда они заверены подписями обеих сторон.

Получить полностью составленный документ с корректно заполненными разделами можно с помощью программы КонсультантПлюс «Конструктор договоров».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector