Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)
Счет фактура на аванс в 2019 году - образец заполнения, как отражать в книге покупок и продаж, как выставить, в течении 5 календарных дней или рабочих

Как правильно заполнить счет фактуру на аванс

Обязательно ли выставлять на аванс

Основанием для выписки счет фактуры на аванс является получение предоплаты от покупателя в материальном или денежном выражении. В некоторых случаях компания оформляет платежи за регулярные поставки от исполнителя, например, телекоммуникационные предприятия, которые работают по предоплате.

Налоговый кодекс разрешает выставить счет-фактуру в конце расчетного периода на сумму всех оплат, поступивших от заказчика, за вычетом фактически предоставленных работ или услуг.

Существует несколько случаев, когда аванс за предстоящие работы, услуги и товары уже получен, но счет-фактуру предоставлять не требуется:

  • товар имеет длительность производства и доставка от полугода;
  • заказ не облагается налогом или имеет ставку 0%.

Министерство финансов выпустило разъяснение, где подтвердило, что не требуется выставлять документ, когда отгрузка произошла в течение 5 календарных дней с момента перечисления аванса в счет товара или услуги.

Когда выписывается счёт-фактура на аванс?

В соответствии с Налоговым кодексом и сложившейся практикой авансовый счёт-фактура оформляется:

  1. Непосредственно после получения продавцом аванса, а не по завершении сделки.
  2. Без обязательного указания характеристик товара: достаточно привести общую информацию о нём.

Нет нужды выписывать авансовый счёт-фактуру, если:

  1. Покупатель освобождён от уплаты НДС.
  2. Товар или оказываемая услуга или выведены из-под налогообложения, или облагаются по нулевой ставке.
  3. Между перечислением аванса и планируемым изготовлением продукции пройдёт как минимум полгода.

Как заполнить и его образец

Статьей 169 Налогового кодекса установлены правила, как выставить и заполнить счет-фактуру:

  • дата составления документа вместе с порядковым номером пишется в первой строке;
  • идентификационная информация о продавце и покупателе, в том числе адрес, КПП, ИНН и название организации;
  • информация о платежном документе, доказывающем получения аванса, в том числе его номер и дата;
  • код и название валюты расчетов с учетом ОКВ;
  • название услуги, товара или работы, за который получен аванс, такой же формулировкой, как в договоре;
  • ставка НДС с учетом определенного товара или услуги, которая устанавливается в расчетном виде и пишется в 7 графе (например, 10/110 и 18/118, а не 18% или 10%);
  • размер начисленного налога в рублях и копейках, округлять запрещено;
  • размер переведенной предоплаты, также без округлений.

Все необходимые реквизиты данного налогового документа прописаны в п. 5.1. ст. 169 Налогового кодекса. Согласно закону, к обязательному заполнению подлежит следующее:

  • порядковый номер налогового документа, дата составления;
  • реквизиты поставщика и покупателя, обязательно включить ИНН каждой стороны;
  • номер и дата платежа, который явился основанием для перечисления предоплаты;
  • название валюты (код), в которой поступил платеж.

В пунктах 3 и 4 — грузоотправитель и грузополучатель и их адреса — ставят прочерк. В графе №1 таблицы указывают, за какой товар/услугу был произведен авансовый платеж. При этом данные сведения должны повторять название товара/услуги, которые были прописаны в соответствующем договоре.

Можно заявку на поставку товара оформить после получения предоплаты, тогда в нужной графе нужно написать общее название («Детали», «Инструменты» и прочее). Разрешение на обобщение товарных позиций закреплено письмом Минфина РФ от 26.07.2011 за № 03–07–09/22.

Далее по табличной части необходимо заполнить графы №7, №8, №9. Вписывать необходимо точную сумму «до копейки», не округляя. В оставшихся графах, согласно п. 4 правил заполнения счетов-фактур (приложение к постановлению № 1137), ставятся прочерки.

счёт-фактура на аванс
Счёт-фактура на аванс

Когда выписывается счёт-фактура на аванс?

счёт-фактура на аванс

Порядок заполнения документа:

  1. В «шапке» счёта-фактуры на аванс указываются номер и дата составления бумаги, а в следующей строке, если есть необходимость, — номер и дата исправления. Если корректировок не вносилось, в соответствующих полях необходимо поставить прочерки.
  2. Ниже пишутся полное официальное наименование и адрес регистрации (юридический адрес) поставщика товаров или услуг, а также его ИНН и КПП, разделённые запятой или слешем.
  3. Поскольку при перечислении аванса передачи продукции не осуществляется, поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» оставляют незаполненными, для большей надёжность ставя в них прочерки.
  4. Далее указываются номер и дата составления документа, служащего основанием для перечисления средств и расчёта налога на добавленную стоимость.
  5. Затем прописываются полное официальное наименование, адрес регистрации, ИНН и КПП плательщика.
  6. Далее проставляются название и код валюты, служащей для расчётов.
  7. После этого заполняются графы таблицы:
    • В первой — наименование поставляемого товара или предоставляемой услуги (обязательно с пометкой вроде «Аванс» или «Аванс на основании документа…»).
    • Во второй и третьей — единица измерения продукции: её код и название на языке составления документа (если есть).
    • В четвёртой — количество товара в указанных единицах.
    • В пятой — цена за единицу продукции, в местной валюте.
    • В шестой — цена за весь объём поставки (без включения налога на добавленную стоимость).
    • В седьмой — сумма государственного сбора (акциза) в той же валюте.
    • В восьмой — текущая ставка НДС.
    • В девятой — исчисленный в соответствии со ставкой размер налога.
    • В десятой — общая стоимость товара или услуги уже с учётом НДС и акциза.
    • В одиннадцатой и двенадцатой — код и полное официальное наименование страны-производителя.
    • В тринадцатой, если есть необходимость, — номер и дата составления таможенной декларации. Если товар не пересекал границу, тут смело можно ставить прочерк.
  8. В строке «Всего к оплате» проставляются общий размер НДС и суммарная стоимость товаров и/или услуг.
  9. Заверяют документ своими подписями руководитель организации-поставщика и главный бухгалтер; если счёт-фактура выставляется индивидуальным предпринимателем, ему нужно не только поставить свою подпись, но и привести номер и дату составления документа о государственной регистрации.

Подводим итоги

Счёт-фактура на аванс — это документ, составляемый для отображения движения денежных средств со счёта покупателя на баланс продавца до окончания сделки. Он оформляется в двух экземплярах — для обеих сторон. Пересылается счёт-фактура поставщиком услуги потребителю.

В «шапке» документа указываются номер и дата составления, а также внесения корректировок. Ниже приводится информация об обеих сторонах сделки. В таблице — наименование и стоимость товара, а также ставка и исчисленный размер НДС;

Ответ на Ваш вопрос, возможно, находится здесь

  • Как правильно заполнить счет фактуру на авансПример заполнения анкеты на государственную службу
  • Как правильно заполнить счет фактуру на авансНДПИ — что это такое?
  • Как правильно заполнить счет фактуру на авансКак составить уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности?
  • Как правильно заполнить счет фактуру на авансПервичная бухгалтерская документация — это…
  • Как правильно заполнить счет фактуру на авансКак заработать в Интернете без вложений с телефона?
  • Как правильно заполнить счет фактуру на авансНа каких условиях можно пользоваться кредитной картой ВТБ 24?

Как отображать в книге покупок и продаж

Покупатель, который получил счет фактуру на аванс, обязан вести отчетность и оформлять документ в книге покупок. Заполнить книгу требуется в том налоговом периоде, когда пришел счет-фактура.

Регистрационную запись разрешено занести, если счет-фактура оформлен верно, не имеет исправлений и ошибок, и соответствует актуальным требованиям законодательства.

Как правильно заполнить счет фактуру на аванс

Стандартными требованиями являются:

  • реквизиты клиента вписываются в соответствии со счетом-фактурой;
  • реквизиты принципала, чьи ценности будут проданы;
  • сведения о валюте, в которой оформлен документ;
  • общая стоимость счета-фактуры;
  • общая сумма налога по всему документу.

Продавец обязан оставить выписанный счет-фактуру у себя, чтобы подтвердить запись в книге продаж. Регистрация проводится в день, когда выписывается документ. Запись относится к налоговому периоду, в котором продавец получил денежные средства.

Стандартными правилами оформления являются:

  • вписывается информация о покупателе, от которого получены финансовые средства, в соответствии со счетом-фактурой;
  • информация о посреднике, если он принимает участие в сделке;
  • 12 графа заполняется, если счет-фактура выполнен в валюте другого государства;
  • в поля 13а и 13б заполняются в соответствии с 9 графой счета-фактуры (13а вписывается, если валюта российская, 13б – если деньги другого государства).

Что делать при расторжении договора

Если до того дня, как покупатель решил расторгнуть договор с продавцом, он оформил предоплату, а сумма, которую требуется вернуть, не превышает полученную, то нет необходимости сверять взаиморасчеты и есть возможность разойтись за несколько дней.

Он также требуется, когда предоплата поступала на банковский счет несколькими платежами или сумма поступила не от покупателя, а от его представителя с доверенностью.

Наиболее часто требуется проводить сверку, если инициатором разрыва правоотношений является покупатель.

Существует 2 способа расторгнуть договор: отправление письма-оферты или составление нового документа, который подписывают стороны. В первом случае потребуется направить ответное письмо после возврата аванса.

Ошибки при выписке

Несмотря на установленные Налоговым кодексом правила и сроки выписки счет фактуры на аванс, некоторые налогоплательщики нарушают свои обязательства. Самой распространенной ошибкой бухгалтера является отказ выписывать документ на аванс по каждому предварительному платежному документу покупателя.

Некоторые не оформляют счета-фактуры, если в налоговом периоде они получили товар или услугу полностью (то есть произошла передача имущественных прав в соответствии с договором).

Такие способы вести бухгалтерию противоречат закону. Если придет проверяющий из налоговой, он установит наличие выписанных налоговых документов по авансам. Если документ не оформлен, за каждый день просрочки будут начислены пени.

Ответственность за неправильное оформление

Если налоговая обнаружит нарушение во время проверки, руководитель не сможет подать заявление и уточнить информацию в декларации, исправить счет фактуру или объяснить свою ошибку. Несмотря на то, что аванс будет погашен отгрузкой в налоговом периоде, отсутствие документов является серьезной ошибкой.

Если предприниматель намеренно не оформляет счет-фактуру, налоговая сможет оштрафовать его за грубое нарушение законодательства.

Размер наказания установлен 120 статьей Налогового кодекса и равен 10 тысячам рублям, если нарушение произошло в текущем налоговом периоде. Если инспектор обнаружит, что проблемы с документами были и раньше, штраф составит 30 тысяч рублей.

При получении предоплаты за товары, работы или услуги поставщик обязан оформлять счета-фактуры на аванс по установленному законом образцу. Этот документ является доказательством при уплате налога и получении налогового вычета.

Существует несколько нюансов оформления, например, требования указать актуальную ставку налога и предоставить документ в течение 5 дней после получения средств. Злостные нарушители правил обязаны заплатить штраф.

В случае грубого нарушения в оформлении документа (к примеру, не проставлены обязательные реквизиты), последний будет считаться ничтожным. А если его нет, а авансовые средства от клиента были отправлены, налоговая проверка просто так это не оставит.

Есть бухгалтеры, которые игнорируют требования налогового законодательства к обязательному оформлению счета-фактуры на аванс по каждому поступившему предварительному платежу. Однако данные противозаконные действия обязательно будут выявлены уже при первой налоговой ревизии, которая всегда просматривает, чтобы по каждой предоплате от клиента имелась своя счет-фактура.

Ст. 120 НК РФ предусматривает штраф с налогоплательщика за нарушение Правил ведения учета объектов налогообложения. За правонарушение в одном отчетном периоде взимается 10 тыс. руб., при повторном нарушении — до 30 тыс. руб.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — 7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область — 7 (812) 309-85-28
  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector