Как пробать аванс наличными в он лайн кассе

Общие правила

Современные кассовые аппараты осуществляют передачу данных о наличных денежных расчетах через операторов фискальных данных в налоговые органы в режиме реального времени.

На рынке доступны различные по стоимости и функционалу модели кассовой техники (письмо ФНС России от 21.02.2017 № АС-2-20/209@). Покупаемый аппарат должен быть включен в специальный реестр ККТ (п. 13 ст. 4.

2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», далее — Закон № 54-ФЗ).

Информацию о применяемых моделях ККТ, а также сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных можно посмотреть на сайте ФНС1 (письма Минфина России от 07.07.2017 № 03-01-15/43316 и от 04.07.2017 № 03-01-15/42321).

При работе на новых кассовых аппаратах следует учитывать, что смена не может длиться более 24 часов. В ином случае кассовая машина заблокирует возможность оформления фискальных документов (п. 1 ст. 4.

формы КМ-4 (журнал кассира-операциониста) и КМ-6 (справка-отчет кассира-операциониста). Данный вывод подтверждают письма Минфина России от 04.07.2017 № 03-01-15/42317, от 16.06.2017 № 03-01-15/37692 и ФНС России от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@ (вместе с письмом Минфина России от 16.09.2016 № 03-01-15/54413).

Между тем, как и ранее, следует оформлять приходные и расходные кассовые ордера, а также вести кассовую книгу. Речь идет о документах, утвержденных постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Кто и когда переходит на онлайн-ККТ

— налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— налогоплательщики ЕНВД и ПСН, осуществляющие торговую деятельность, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— налогоплательщики, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (за исключением ИП, осуществляющих деятельность через торговые автоматы, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры);

— налогоплательщики, которые были вправе не применять ККТ в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015.

— налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— ИП на ЕНВД и ПСН, осуществляющие торговую деятельность, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— ИП, осуществляющие деятельность через торговые автоматы, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— налогоплательщики, оказывающие услуги населению (за исключением налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры).

Онлайн касса аванс от покупателя

Организация удовлетворяет требование потребителя о расторжении договора розничной купли-продажи и возврате уплаченной суммы, а затем осуществляет возврат денежных средств путем безналичного перевода по указанным потребителем реквизитам банковского счета в претензии.

Необходимо ли в данном случае использовать ККТ?

В случае осуществления расчета электронными средствами платежа по выплате покупателю стоимости возвращенного товара необходимо оформить кассовый чек с признаком «возврат прихода», пояснили в УФНС.

При этом согласно пункту 9 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ в случае, если организации или ИП в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

  • Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета(ПрОп100)
  • Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета(ПрОпл)
  • Аванс (Аванс)
  • Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета (Не выводится на печать)
  • Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (ЧОпл)
  • Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит(БезОп)
  • Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (Кред)

Если к программе Розница подключено оборудование, поддерживающее версию ФФД 1.0, то на печать выведется указанное в скобках сокращенное значение признака, но сам реквизит не будет входить в электронный чек.

При получении денег от покупателя выбивается кассовый чек с признаком расчета «1» (Приход). Это следует из п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ и таблицы 4 приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» (далее — Приказ).

В данном случае признак способа расчета — «4» (Полный расчет) (таблица 28 приложения 2 к Приказу).

На покупку, оплачиваемую одновременно наличными денежными средствами и картой, оформляется один чек. В кассовом чеке отражают две формы расчетов: «Сумма по чеку наличными» и «Сумма по чеку электронными». Это следует из п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ и примечания к таблице 19 приложения 2 к Приказу.

Признак предмета расчета — это признак предмета товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета. Данный реквизит не обязателен (таблицы 4 и 29 приложения 2 к Приказу).

В кассовом чеке должно содержаться наименование товаров, работ, услуг (реквизит — «Наименование предмета расчета»), если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Наименование товаров (работ, услуг) необходимо отражать на кассовом чеке независимо от их количества (письмо ФНС России от 22.02.2017 № ЕД-4-20/3420@). Отметим, что в законодательстве не прописаны конкретные требования к реквизиту в зависимости от вида и ассортимента товаров (работ, услуг) (письма Минфина России от 09.06.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, УСН, ЕСХН и ЕНВД (за исключением лиц, торгующих подакцизными товарами), вправе до 01.02.2021 не заполнять реквизит «наименование предмета расчета». Это следует из п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

В Таблице 1 см. реквизиты кассового чека при обычной продаже товаров.

Таблица 1

Реквизиты кассового чека при обычной продаже товаров

Примеры формирования кассовых чеков в различных ситуациях описаны в методических рекомендациях по описанию формирования кассовых чеков, размещенных на сайте ФНС России2 (письмо ФНС России от 12.07.2017 № ЕД-3-20/4723@). В дальнейшем мы эти рекомендации возьмем за основу.

При возврате денежных средств покупателю также следует применять ККТ (Письмо Минфина России от 12.05.2017 № 03-01-15/28914).

Пробейте кассовый чек с признаком расчета «2» (Возврат прихода) (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, таблица 25 приложения 2 к Приказу, письма Минфина России от 04.07.2017 № 03-01-15/42312, № 03-01-15/42315, от 24.05.

Учтите, что кассовый чек оформляют не только при возврате наличных денежных средств, но и при переводе денежных средств на банковскую карту покупателя.

Ошибочный НДС в чеке

ИП на УСН уже после закрытия смены заметил, что в чеке ошибочно выделен НДС 18%. Что делать?

В рассматриваемом случае следует пробить кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», указанием суммы по чеку наличными или электронными, а также ставки и суммы НДС. Впоследствии, следует пробить корректный кассовый чек с указанием в реквизите «ставка НДС» — «НДС не облагается».

Такие действия предусмотрены методическими рекомендациями по применению приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».

Продажи в рассрочку

Дорогой товар часто продают в рассрочку. По сути это коммерческий кредит (п. 1 ст. 823 Гражданского кодекса РФ, далее — ГК РФ). В этом случае покупатель вправе оплатить товар в любое время в пределах установленного договором периода рассрочки (п. 3 ст. 500 ГК РФ).

Реквизит «Признак способа расчета» при продаже товаров в кредит может принимать следующие значения (таблица 28 приложения 2 к Приказу):

  • «5» (Частичный расчет и кредит) — частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
  • «6» (Передача в кредит) — передача товара без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
  • «7» (Оплата кредита) — оплата товара после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).

В проекте методических рекомендаций налоговики привели пример оформления кассовых чеков при продаже товаров в рассрочку3. Исходя из данных рекомендаций, рассмотрим заполнение спорных реквизитов (Таблица 2).

Таблица 2

Реквизиты кассового чека при продаже товаров в рассрочку

ККТ в интернет-магазине

Покупатели интернет-магазина — исключительно иностранцы. Нужно ли применять онлайн-ККТ? Да, ответили налоговики.

Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит исключений, предусматривающих отсутствие обязанности по применению ККТ при оплате услуг электронными средствами платежа нерезидентами РФ, находящимися за пределами РФ. Применение ККТ в данном случае обязательно.

При осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем, и применением устройств, подключенных к сети «Интернет» и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия при осуществлении этих расчетов, обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека или БСО в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов. При этом кассовый чек или БСО на бумажном носителе пользователем не печатается.

При этом следует учитывать, что Федеральный закон № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) не содержал положений, освобождающих от применения ККТ налогоплательщиков, осуществляющих продажу товаров и услуг в сети «Интернет» посредством наличных денежных расчетов или расчетов с использованием такого вида электронного средства платежа, как платежная карта.

В случае, если организации или ИП в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

Таким образом, при расчетах в сети «Интернет» посредством электронных средств платежа (за исключением платежных карт), использование которых в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) не предусматривало обязательное применение ККТ, обязанность применять ККТ наступает с 01.07.2018.

При этом ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и ИП.

Продажи с использованием банковского кредита

Как пробать аванс наличными в он лайн кассе

В проекте методических рекомендаций ФНС РФ приведен пример заполнения кассового чека при продажах товаров с частичным использованием кредитных средств4. Отметим, что порядок заполнения чека иной, чем при рассрочках.

В данном случае между клиентом и банком заключается договор на предоставление потребительского кредита на покупку товаров. Одновременно клиент подписывает поручение на перевод денежных средств на расчетный счет магазина за приобретение товаров.

Ниже в таблице см. реквизиты кассового чека при оплате товара с использованием как собственных наличных средств, так и кредитных средств.

Таблица 3

Реквизиты кассового чека при оплате товара с использованием собственных наличных средств и кредитных средств

Подарочные карты

А вот где мы можем с полным основанием применить признак способа расчета «3» (Аванс), так это при продаже подарочных карт. Только так можно назвать внесение денег за будущую покупку без привязки к конкретным товарным позициям. Правда, в этом случае наименование предмета расчета все же имеется — это сама подарочная карта.

И при покупке подарочной карты, и при ее отоваривании должна применяться ККТ (письмо ФНС России от 09.11.2016 № АС-4-20/21227@).

В проекте методических рекомендаций ФНС РФ приведен пример заполнения кассовых чеков при продаже подарочной карты и дальнейшем ее отоваривании (Таблица 5)6.

Таблица 5

Реквизиты кассового чека при продаже подарочной карты и дальнейшем ее использовании в части оплаты товара

Прием «налички» в счет возмещения

Как пробать аванс наличными в он лайн кассе

Арендаторы транспортных средств компании вносят в ее кассу наличные в качестве возмещения оплаты сумм за штрафы ГИБДД при нарушении правил ПДД клиентом.

Нужно ли применять ККТ? Нет, ответили в УФНС.

Учитывая что, прием денежных средств в качестве компенсации причинённых убытков не является приемом или выплатой денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги для целей Федерального закона № 54-ФЗ, указанный прием денежных средств не требует применения ККТ.

В данном случае при оприходовании наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер.

УСН и ЕНВД

ИП на УСН использует онлайн-кассу, Планирует начать деятельность по ЕНВД. Можно «дорегистрировать» режим ЕНВД на данной кассе или необходима покупка второй кассы?

Федеральный закон 54-ФЗ не содержит запрета на применение одной и той же ККТ для разных видов деятельности, доходы от которых подлежат налогообложению по разным системам.

При этом пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и БСО, в том числе и сведения о применяемой при расчете системе налогообложения.

Таким образом, необходимо настроить ККТ таким образом, чтобы была возможность печатать на кассовом чеке сведения о той системе налогообложения, которая применяется налогоплательщиком в момент расчета.

При этом в УФНС напомнили, что ИП на ЕНВД могут не применять ККТ до 01.07.2018.

Не пробита покупка

На непробитую покупку следует формировать кассовый чек коррекции. Сделать это надо не позднее формирования отчета о закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Вы вправе оформить кассовый чек коррекции за любую дату (как текущую, так и ранее).

Отметим дополнительные реквизиты чека коррекции.

Реквизит «Признак расчета» (таблицы 25 и 30 приложения 2 к Приказу):

  • «1» (Приход) — коррекция прихода, операция, при которой кассир вносит денежные средства (например, не пробита покупка либо выявлена неучтенная выручка);
  • «2» (Расход) — коррекция расхода, операция, при которой кассир изымает денежные средства.

Реквизит «Тип коррекции» (примечание к таблице 30 приложения 2 к Приказу):

  • «0» — самостоятельная операция;
  • «1» — операция по предписанию.

Реквизит «Основание для коррекции» (таблица 31 приложения 2 к Приказу):

  • описание коррекции;
  • дата документа основания для коррекции;
  • номер документа основания для коррекции.

В проекте методических рекомендаций ФНС России приведен пример заполнения кассового чека коррекции в случае, когда ранее не был пробит чек (Таблица 6)7.

Таблица 6

Реквизиты кассового чека коррекции в случае, когда кассир самостоятельно исправляет нарушение в виде непробитого ранее кассового чека

Приостановка деятельности

ФФД 1.05.png

Если на несколько месяцев приостановить торговлю и не использовать ККТ, нужно ли оповещать налоговую?

Нет, ответили в УФНС. Однако некоторые нюансы надо учесть.

Если расчеты не производятся, открывать ежедневно кассовую смену не нужно, оповещение налоговой также не предусмотрено. Однако перед тем, как выключить ККТ на длительный период, следует убедиться, что все пробитые чеки были переданы в ОФД, иначе через 30 дней фискальный накопитель заблокируется.

Офлайн-работа

В некоторых случаях вы вправе применять ККТ без передачи фискальных документов в налоговые органы.

Основная причина, по которой кассы работают в офлайн-режиме, — это временное отсутствие Интернета. Таких ситуаций не стоит опасаться. Дело в том, что во всех кассовых аппаратах информация о платежах хранится в течение 30 календарных дней (п. 4 ст. 4.

В местностях, удаленных от сетей связи8, разрешено применять кассовую технику в режиме офлайн (письма Минфина России от 26.06.2017 № 03-01-15/39995, от 25.05.2017 № 03-01-15/32263). Конкретный перечень таких территорий определяют региональные власти (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). В настоящее время указанный перечень утвержден во всех регионах страны (письмо Минфина России от 04.07.2017 № 03-01-15/42165).

Если у оператора фискальных данных, с которым у пользователя заключен договор, была аннулирована лицензия на передачу данных, то вы вправе применять ККТ в офлайн-режиме в течение 20 календарных дней. Этого времени вам должно хватить на заключение договора с новым оператором, который передаст в налоговые органы все «подвисшие» документы (п. 7 ст. 1.2 и п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).

Обратите внимание: количество непереданных фискальных документов вы всегда можете узнать, сформировав на КТТ отчет о текущем состоянии расчетов (п. 8 Дополнительных реквизитов фискальных документов, утвержденных Приказом).

на

Электронная подписка за 8400 руб.Печатная версия за YYY руб.

Авансы и реализация

Организация получила от покупателя 100-процентный аванс за товар наличными деньгами и выдала ему кассовый чек. Что делать при отгрузке товара в счет полученного аванса?

Нужно пробить еще один чек, пояснили в УФНС.

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, который должен содержать кассовый чек, в том числе, признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода).

В случае полной предоплаты до момента передачи предмета расчета следует пробить кассовый чек с признаком расчета «приход» и признаком способа расчета «Предоплата 100%».

При отгрузке товара, который был оплачен по предоплате, покупателю выдается кассовый чек с признаком расчета «приход» и признаком способа расчета «Передача в кредит».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector