Все о КБК по земельному налогу

Сущность земельного налога

Земельный налог – это вид отчислений, который обязаны производить владельцы и пользователи земельных участков. Налог формирует региональные бюджеты и вносится один раз в год для физических лиц, а для организаций разработан поквартальный план внесения оплаты.

Налог на землю взимается со всех физических и юридических лиц, которые имеют наделы на основании зарегистрированной собственности или бессрочного пользования участком. Этот вид налогообложения не является новшеством и практикуется довольно давно, однако он претерпел значительные изменения с 1 января 2018 года.

Кадастровая стоимость участков определяется по установленным нормам, которые учитывают размер земельного надела, его местоположение и назначение. Узнать выставленную цену по кадастру можно, подав запрос в Росреестр.

КБК на земельный налог в 2019 году для юридических лиц (таблица)

Если у организации накопился долг, то, выплачивая его, дополнительно придется заплатить еще и накопленную пеню. Здесь тоже определяющим является размещение земли. Например, для организаций, находящихся в Москве, Севастополе и Петербурге, подойдет код — 182 1 06 06031 03 2100 110 (ключевые цифры – 2100). Согласно расположению земли будут меняться цифры с 7 по 12 (например, для сельских поселений – 06033 10, а для городских – 06033 13).

  • 182 1 06 06031 03 1000 110 — Для земель, находящих внутри границ Москвы и других городов, имеющих федеральное значение;
  • 182 1 06 06032 04 1000 110 — Если налог нужно оплатить за земельный участок, расположенный на территории всех остальных городов;
  • 182 1 06 06032 11 1000 110 — Для участков, которые находятся в границах округов. Речь идет о внутригородском делении.

Земельный надел может находиться вне города. В этом случае КБК следующие:

  • 182 1 06 06033 05 1000 110 — Межселенные территориии;
  • 182 1 06 06033 10 1000 110 — Земли, расположенные в сельских поселениях;
  • 182 1 06 06033 13 1000 110 — Если участки находятся в городских поселениях.

Для организаций установлены следующие КБК для уплаты налога на землю (см. таблицу ниже).

Куда платить

КБК

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06 031 03 1000 110

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов

182 1 06 06032 04 1000 110

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 1000 110

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 1000 110

Земельный налог за участки в границах городских поселений

182 1 06 06033 13 1000 110

Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 1000 110

Земельный налог за участки в границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 1000 110

Перечислять налог на землю юрлицам необходимо в бюджет по месту расположения участка. Все возможные коды по сумме налога и недоимке по нему приведены в таблице 1.

Таблица 1. КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц

Место расположения участка КБК
Федеральные города – Москва, СПб, Севастополь 182 1 06 060 31 03 1000 110
Округа городские 182 1 06 060 32 04 1000 110
Округа городские с внутригородским делением 182 1 06 060 32 11 1000 110
Районы внутригородские 182 1 06 060 32 12 1000 110
Территории межселенные 182 1 06 060 33 05 1000 110
Поселения сельские 182 1 06 060 33 10 1000 110
Поселения городские 182 1 06 060 33 13 1000 110

Все о КБК по земельному налогу

Налог на землю или авансовое перечисление по нему могут быть внесены по ошибочному КБК. В этом случае до тех пор, пока фирма не уточнит платеж, инспекция будет начислять пени. Все коды для платежей по пеням смотрите в таблице 2.

Таблица 2. КБК пени земельного налога в 2018 году для юридических лиц

Место расположения участка КБК
Федеральные города – Москва, СПб, Севастополь 182 1 06 060 31 03 2100 110
Округа городские 182 1 06 060 32 04 2100 110
Округа городские с внутригородским делением 182 1 06 060 32 11 2100 110
Районы внутригородские 182 1 06 060 32 12 2100 110
Территории межселенные 182 1 06 060 33 05 2100 110
Поселения сельские 182 1 06 060 33 10 2100 110
Поселения городские 182 1 06 060 33 13 2100 110

Плательщики

Налогоплательщиками считаются юридические и физические лица, которые имеют в своем распоряжении земельные участки на особых условиях. Для физлиц эти условия выражены в следующем:

  1. Земля была выкуплена, приватизирована или получена в дар, а собственник зарегистрировал свои права в Росреестре.
  2. Надел оформлен в бессрочное пользование.
  3. Участок перешел новому владельцу по наследству на правах пожизненного содержания.

Организации, которые приобрели землю, также обязаны уплачивать налоговые взносы ежегодно. А вот если участок взят в аренду или предоставлен на правах безвозмездного пользования, то налог не должен уплачиваться арендаторами.

КБК по пени для организаций по земельному налогу в 2019 году

При просрочке уплаты земельного налога гражданам России также, кроме основной суммы, необходимо будет выплатить пеню. Конкретно для пени действует следующий код бюджетной классификации — 182 1 06 06041 03 2100 110. Выше указана комбинация для тех граждан, которые проживают в городах, имеющих муниципальное значение. Если же участок человека, к примеру, размещен в границе городского округа, то тогда требуется записать 182 1 06 06042 04 2100 110.

При необходимости выплатить соответствующий налоговый сбор за участок земли землевладельцам необходимо ознакомиться с установленным законодательством КБК, необходимых для внесения в документы. Следует иметь в виду, что по закону представленная комбинация должна соответствовать местности расположения объекта.

При начислении и перечислении любых налоговых взносов, в том числе и на землю, нередко случаются ситуации, когда отчеты сдаются несвоевременно или деньги перечисляются позже указанного срока. В таких ситуациях организация подвергается штрафам, процентам за просрочку и пеням. Их отражение в декларации также производится под особыми кодами бюджетной классификации:

  1. За участки, расположенные внутри городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополь:
  • пени 182 1 06 06031 03 2100 110,
  • проценты 182 1 06 06031 03 2200 110,
  • штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110.
  1. За наделы, находящиеся в границах городских округов:
  • пени 182 1 06 06032 04 2100 110,
  • проценты 182 1 06 06032 04 2200 110,
  • штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110.
  1. Земля в границах городских округов с внутригородским делением:
  • пени 182 1 06 06032 11 2100 110
  • проценты 182 1 06 06032 11 2200 110,
  • штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110.
  1. Участки в пределах внутригородских районов:
  • пени 182 1 06 06032 12 2100 110,
  • проценты 182 1 06 06032 12 2200 110,
  • штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110.
  1. Земельные наделы в границах городских поселений:
  • пени 182 1 06 06033 13 2100 110,
  • проценты 182 1 06 06033 13 2200 110,
  • штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110.
  1. Участки в границах межселенных территорий:
  • пени 182 1 06 06033 05 2100 110,
  • проценты 182 1 06 06033 05 2200 110,
  • штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110.
  1. Наделы в границах сельских поселений:
  • пени 182 1 06 06033 10 2100 110,
  • проценты 182 1 06 06033 10 2200 110,
  • штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110.

В этом случае меняются цифры с 12 по 17, а остальные остаются в прежних значениях

Для юридических лиц установлены КБК для пени по земельному налогу. Приводим таблицу с кодами.

КБК для оплаты пени

Налог на землю юридическими лицами оплачивается одним из двух разрешенных способов:

  1. Общая сумма взноса делится на четыре части и каждая из них выплачивается в конце квартала. По окончании отчетного года рассчитывается сумма доплаты до полного погашения взноса, которая и вносится в установленный период налоговых выплат.
  2. Одним платежом по завершении отчетного года.

Авансовый платеж не является обязательным, но используется многими юридическими лицами, так как позволяет снизить налоговое бремя, разделив его на четыре части. Расчеты суммы взносов производятся организациями лично.

Оплачивается земельный налог путем перечисления рассчитанной суммы на бюджетный счет. Делать это следует в строго установленные периоды. На перечисление налога отводится 30 дней с момента окончания отчетного периода.

При уплате земельного налога юридические лица должны использовать следующие коды классификации:

  1. 182 1 06 06031 03 1000 110 для взносов по участкам, которые находятся внутри муниципальных образований федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.
  2. 182 1 06 06032 04 1000 110 для наделов, располагающихся в границах городов.
  3. 182 1 06 06032 11 1000 110 для городов, которые имеют внутригородское деление.
  4. 182 1 06 06032 12 1000 110 земля, находящаяся внутригородских районов.
  5. 182 1 06 06033 13 1000 110 участки в границах городских поселений.
  6. 182 1 06 06033 05 1000 110 наделы, расположенные в межселенных территорий.
  7. 182 1 06 06033 10 1000 110 для сельских поселений.

Указанный 20-значный код для земельного налога изменяется только в части 12 и 13 цифры, остальное остается неизменным.

Последствия ошибочного указания кода

Налоговое законодательство предусматривает крайне жесткие сроки для каждого из платежей. В частности, земельный налог может уплачиваться частями или одним взносом, но срок его конечного перечисления должен быть сохранен. Несвоевременная уплата налоговых обязательств считается серьезной провинностью и влечет за собой применение штрафных санкций. Существует два вида штрафов, которые применяются в зависимости от нарушения:

  1. Штраф за несвоевременно поданную отчетность с расчетом суммы земельного налога. Он начисляется в размере 5% от суммы взноса за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей.
  2. Штраф за не перечисленные в бюджет налоги равняется 20% от общей неуплаты за каждый месяц неуплаты, если речь идет о неумышленном происшествии. А вот при выявленном намерении уклонения от налогов ставка повышается в двойном размере.

Если санкции применяются по отношению к конкретному должностному лицу, которое не сдало вовремя отчет или не провело платеж, то выписывается штраф в размере 300-500 рублей.

Все о КБК по земельному налогу

Штрафы могут применяться или не применяться в зависимости от возникшей ситуации, а вот пени начисляются с первого дня просрочки в обязательном порядке. Размер пени прописан в Налоговом кодексе и всегда равен 1/300 ставки рефинансирования за каждый день неуплаты.

Специалисты ФНС обязаны содействовать организациям в правильной идентификации своей группы. Некорректно указанная информация в части КБК приведет к тому, что деньги поступят на другой счет, и не будут считаться уплаченными. Налоговая инспекция расценит данный факт как нарушение и начнет начислять пени и штрафы на невыплаченную сумму.

Ошибки в платежном поручении, способствующие неверному зачислению денег, могут касаться не только непосредственно КБК. Часто при заполнении неверно вносятся:

  • наименование банка, который является получателем платежа,
  • счета Федерального казначейства.

Направленная не туда сумма налога может быть возвращена плательщику после письменного требования с разъяснениями об ошибочности зачислений. На эту процедуру может уйти до месяца, а между тем земельный налог потребуется перечислить раньше, чтобы избежать серьезных штрафных санкций.

Расшифровка КБК по земельному налогу

Код бюджетной классификации (КБК) состоит из 20 разрядов, где каждая цифра выполняет определенную роль.

Первые три цифры – это получатель.  Так,  код «182» закреплен за ФНС РФ,  «392» — это Пенсионный фонд, «392» — Фонд социального страхования.

4 – 6 разряды – это платеж («101» – налог на прибыль и НДФЛ, «102» – страховые взносы)

7 – 8  разряды – бюджет («01» – федеральный бюджет, «02» – бюджет субъекта);

Все о КБК по земельному налогу

14 – 17 разряды – вид платежа («1000» – налог/недоимка; «2100» – пени; «2200» – проценты; «3000» – штраф; «4000» – прочие поступления; «5000» – проценты на излишне взысканные суммы).

18 – 20 разряды – вид дохода («110» – налоговые доходы, «160» – страховые взносы на обязательное социальное страхование).

Заполнить платежки автоматически удобно в нашей программе «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас. 

Начать работать

Коды бюджетной классификации

Формирование федерального и региональных бюджетов происходит по строго установленной системе. Бюджеты пополняются за счет налоговых отчислений и распределяются на те нужды, что были предусмотрены в этом году. Вся эта система весьма многоканальная – пополнение происходит из сотен, а то и тысяч источников, распределение бюджетных средств также сложная и многоэтапная процедура.

На территории Российской Федерации действует своя особая система, которая делится на четыре основных класса:

  1. Доходов бюджета.
  2. Расходов бюджета.
  3. Источников финансирования дефицита бюджетов.
  4. Операций публично-правовых образований или сектора госуправления.

Каждый класс имеет подклассы, которые обозначаются номерами.

Понятие

Бюджетная классификация – это разбивка на сходны группы доходной части бюджета и его расходов, а также источников финансирования их дефицитов. Она предусматривает расчет унифицированных показателей расходов и доходов и присвоение им специальных группировочных кодов.

Все о КБК по земельному налогу

КБК используется исключительно юридическими лицами, как средство идентификации совершаемого платежа. Физические лица не имеют особых градаций по месторасположению участков и вносят средства на общий бюджетный счет.

Назначение

Основным назначением кодов бюджетной классификации считают возможность идентификации проведенного платежа. Налогоплательщик может довольно легко доказать, что свои обязанности перед бюджетом он выполнил, а надзорные органы, в свою очередь, проверить, что данный платеж прошел в полном объеме и своевременно.

КБК делит земельные участки по территориальному признаку, позволяя тем самым определить границы участков. Такой порядок неслучаен, ведь земельный налог формирует местные бюджеты, а они подразделяются на городские, региональные, сельские. Зачисление налога по конкретному КБК позволяет определить, какая сумма идет в тот или иной бюджет.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector